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以下是《經濟法基礎》答案+解析

參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】A

　　【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

　　2.【答案】B

　　【解析】選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復議。

　　3.【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

　　4.【答案】B

　　【解析】選項B：經濟補償金是法定的，主要是針對勞動關系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定的經濟補償。

　　5.【答案】D

　　【解析】(1)按照現行政策，職工個人按照本人繳費工資的8繳費，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當地職工月工資300的，按當地職工月平均工資的300作為繳費基數;(3)張某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000×3×8=960(元)。

　　6.【答案】D

　　【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權要求出票人賠償支票金額2的賠償金。

　　7.【答案】B

　　【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。

　　8.【答案】D

　　【解析】設立臨時，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

　　9.【答案】A

　　【解析】進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30)×17=16.83(萬元)。

　　10.【答案】B

　　【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內不得變更。

　　11.【答案】C

　　【解析】(1)對酒類生產企業(yè)銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅;(2)1.17萬元的手續(xù)費應作為價外費用;(3)價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”。

　　12.【答案】A

　　【解析】(1)選項B：除另有規(guī)定外，納稅人總與分支不在同一省的，分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅;(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　13.【答案】D

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))的5‰。業(yè)務招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=6×60=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。

　　14.【答案】C

　　【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12=3.6(萬元)，所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

　　15.【答案】C

　　【解析】稿酬所得基本稅率為20，并對應納稅額減征30。

　　16.【答案】A

　　【解析】特許權使用費所得，以某項使用權的每次轉讓所取得的為。

　　17.【答案】A

　　【解析】選項BCD：實行從價計征進口關稅。

　　18.【答案】D

　　【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

　　19.【答案】D

　　【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。

　　20.【答案】B

　　【解析】土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數。

　　21.【答案】A

　　【解析】選項BCD：均不征收資源稅。

　　22.【答案】C

　　【解析】選項ABD：屬于征稅主體的職權。

　　23.【答案】B

　　【解析】(1)選項AD：屬于發(fā)票聯的用途;(2)選項C：屬于抵扣聯的用途。

　　24.【答案】A

　　【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】選項D：仲裁應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

　　2.【答案】ABCD

　　3.【答案】ABCD

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】經濟性裁員的情形包括：(1)依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整的(選項B);(2)生產經營發(fā)生嚴重困難的(選項D);(3)企業(yè)轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

　　5.【答案】ABCD

　　6.【答案】ABCD

　　【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

　　7.【答案】BC

　　【解析】單位性購買預付卡5000元以上，個人性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。購卡人不得使用信用卡購買預付卡。

　　8.【答案】AB

　　【解析】下列項目不屬于價外費用：(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(2)銷售貨物的同時保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

　　9.【答案】ACD

　　【解析】選項B：實木地板在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。實木地板的保養(yǎng)服務不屬于消費稅的征稅范圍。

　　10.【答案】ABD

　　【解析】選項C：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】納稅義務人有下列情形的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　12.【答案】AC

　　【解析】(1)選項B：機動船舶以凈噸位數為計稅依據;(2)選項D：商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據。

　　13.【答案】ABD

　　【解析】選項C：農村集體土地承包經營權轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】納稅人對稅務機關做出的征稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政復議申請。稅務機關作出的“征稅行為”，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　15.【答案】AC

　　【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

　　三、判斷題

　　1.【答案】√

　　2.【答案】√

　　【解析】在試用期內解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。

　　3.【答案】×

　　【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨存入單位卡賬戶。

　　4.【答案】√

　　5.【答案】×

　　【解析】手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。

　　6.【答案】×

　　【解析】集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。

　　7.【答案】√

　　8.【答案】×

　　【解析】房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。

　　9.【答案】√

　　10.【答案】×

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　四、不定項選擇題

　　【資料1答案】

　　1.【答案】B

　　【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關系。

　　2.【答案】CD

　　【解析】勞務派遣單位(甲公司)應當按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民規(guī)定的低工資標準，向被派遣勞動者按月支付報酬。

　　3.【答案】C

　　【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須通知用人單位。

　　4.【答案】C

　　【解析】選項C：經濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應給予勞動者經濟上的補償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同后，用人單位(甲公司)應當向勞動者支付經濟補償金。

　　【資料2答案】

　　1.【答案】C

　　【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關取得的進口增值稅專用繳款書計算準予抵扣的進項稅額。所以進口小汽車、購進維修用原材料及零配件和支付的運費對應的進項稅額準予抵扣。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】選項C：按照“加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17，所以選項ABCD全部正確。

　　4.【答案】C

　　【解析】小汽車屬于消費稅的征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)需要繳納消費稅。選項D：除卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅外，消費稅實行課征，小汽車在進口環(huán)節(jié)已經繳納過消費稅，所以再次銷售時不再繳納。

　　【資料3答案】

　　1.【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于應稅。

　　2.【答案】ABCD

　　【解析】以上均為不得扣除的項目。

　　3.【答案】D

　　【解析】應納稅所得額=5000+20+=1820(萬元)。

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】以上選項均正確。

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